DIM 2016 – Declaración Informativa Múltiple

Es importante informar que está disponible la versión V.5.0.0 actualizada del programa electrónico DIM 2016 que se utilizará para presentar la Declaración Informativa Múltiple.

Por otra parte, cabe indicar que serán rechazados los archivos hechos con versiones anteriores del DIM.

La presentación de la DIM 2016 será hasta el 15 de febrero de 2017.

Aquí es clave resaltar que aunque la pensemos como DIM 2016, por el año de presentación, es la correspondiente al ejercicio 2016 y se denomina DIM 2016 todavía.

Descargar DIM 2016

Enlace de descarga DIM 2016

Requisitos de la DIM 2016

Para poder ejecutar el sistema DIM 2016 V. 5.0.0 se requiere contar con Java 1.3.1, aunque a la hora de descargar el instalador del sistema DIM incluye dicho software, con las configuraciones predeterminadas para facilitar la Carga Batch.

El sistema DIM, incluye el Formulario 30 y los Anexos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10. El proceso de instalación se realiza en la siguiente ruta de su Disco Duro c:\dem_16\Multiple

¿Qué se declara en la DIM 2016?

Los empleadores obligados, tanto personas físicas como morales, a presentar la DIM, deberán indicar la información sobre:

Sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo.
Pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS.
Contribuyentes que otorguen donativos.
Residentes en el extranjero.
Empresas integradoras: Información de sus integradas.
Operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.

¿Qué anexos comprende la DIM?

Como bien dijimos, tenemos tiempo hasta el 15 de febrero para presentar la declaración informativa múltiple y por ello debemos saber qué anexos de la DIM debemos presentar dependiendo si somos Persona Física, Persona Moral o Persona Moral con Fines no Lucrativos:

Diferentes anexos de la DIM

Anexo 1: Información anual de sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo.
Anexo 2: Información sobre pagos y retenciones del ISR, IVA e IEPS.
Anexo 3: Información de contribuyentes que otorguen donativos.
Anexo 4: Información sobre residentes en el extranjero.
Anexo 5: De los regímenes fiscales preferentes.
Anexo 6: Empresas integradoras. Información de sus integradas.
Anexo 7: Régimen de pequeños contribuyentes.
Anexo 8: Información sobre impuesto al valor agregado (Derogado).
Anexo 9: Información de operaciones con partes relacionadas residentes en el extranjero.
Anexo 10: Operaciones efectuadas a través de fideicomisos.

Pasos para presentar la DIM

Seguido podremos observar cuáles son los pasos para la presentación de la DIM 2016:

Descargar DIM 2016 desde el enlace anterior.
Descargado e instalado, habrá que capturar todos los datos generales, así como la información solicitada en cada uno de los anexos correspondientes.
Se generará el archivo para presentar vía Internet o medios magnéticos.
El envío por Internet sólo será factible si se han capturado hasta 40,000 registros. Si la captura es por más de 40,000 registros, sumada la totalidad de anexos, debemos presentar la información de la DIM en cualquier Administración Local de Servicios al Contribuyente y hacerlo por medio de una unidad de memoria extraíble (USB) o en CD.

Asimismo, podrá utilizar el sistema de Carga Batch para DIM.

Anexos de la DIM

¿Cuándo es el límite para presentar los Anexos?

Según lo que se indicaba para el ejercicio anterior, los contribuyentes podrían hacer la presentación de los anexos de la DIM de forma independiente. Este año aún no hay precisión al respecto.

Si necesita ver información especial sobre cada anexo, lo remitimos a ver el artículo referido a una DIM anterior.

¿Cómo llenar el Anexo 1 del programa DIM?

Uno de los anexos más controversiales y más utilizados es el Anexo 1 del DIM.

Están inhabilitados los campos:

Subsidio acreditable.
Subsidio no acreditable.
Crédito al salario pendiente de acreditar al inicio del ejercicio que declara.
Crédito al salario que se acreditó durante el ejercicio que declara.
Crédito al salario pendiente de acreditar al cierre del ejercicio que declara.
Suma de las cantidades que por concepto de crédito al salario le correspondió al trabajador.
Crédito al salario entregado en efectivo al trabajador durante el ejercicio que declara.

Campos habilitados:

Subsidio para el empleo entregado al trabajador: se reflejará en la constancia que emite el sistema.
Monto del subsidio para el empleo: indicado en la constancia en el rubro Impuesto sobre la Renta por Sueldos y Salarios
Subsidio para el empleo pendiente de acreditar al inicio del ejercicio que declara.
Subsidio para el empleo que se acreditó durante el ejercicio que declara ante la Federación.
Subsidio para el empleo que se acreditó durante el ejercicio que se declara ante las Entidades Federativas.
Subsidio para el empleo pendiente de acreditar al cierre del ejercicio que declara.

Aquellos que efectúen pagos a trabajadores que tengan derecho al subsidio para el empleo, sólo podrán acreditar contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros, las cantidades que entreguen a los trabajadores por dicho concepto, cuando cumplan con los siguientes requisitos:

Registros individualizados
Comprobantes de pago
Cumplan con las obligaciones de retener y enterar el ISR, calcular el impuesto anual e inscribir a sus trabajadores en el RFC del SAT.
Escrito de trabajadores
Declaración de subsidio para el empleo a más tardar el 15 de febrero.
Aportaciones de seguridad social
Anotaciones en comprobantes de pago
Proporcionen a los trabajadores constancias del subsidio para el empleo determinado durante el ejercicio.
Entrega del subsidio en efectivo

¿Qué presentan las personas morales y físicas en la DIM?

La DIM 2016 de personas morales y físicas contendrá:

De sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo (incluye ingresos por acciones) (Programa DIM anexo 1)
Sobre el monto de los premios pagados y las retenciones efectuadas por la obtención de premios (Programa DIM anexo 2)
De retenciones del IEPS, realizadas por fabricantes, productores, envasadores o importadores(Programa DIM anexo 2)
Sobre inversiones con regímenes fiscales preferentes (Programa DIM anexo 5) mes de febrero.

DIM 2016 de Personas Morales

La Declaración Informativa Múltiple de personas morales contendrá:

De retenciones por servicios profesionales (Programa DIM anexo 2)
De retenciones a personas físicas con ingresos por arrendamiento (Programa DIM anexo 2)
De retenciones del ISR (Programa DIM anexo 2)
De pagos por concepto de dividendos o utilidades a personas físicas o morales (Programa DIM anexo 2)
De retenciones, por remanente distribuible o por cuentas personales para el ahorro (Programa DIM anexo 2)
De las personas a las que les hubieran otorgado donativos (Programa DIM anexo 3)
De préstamos y financiamientos del extranjero (Programa DIM anexo 4)
Pagos efectuados a residentes en el extranjero (Programa DIM anexo 4)
De las integradoras sobre las operaciones realizadas por cuenta de sus integradas (Programa DIM anexo 6)
De operaciones realizadas con partes relacionadas residentes en el extranjero (Programa DIM anexo 9) Nota: Conjuntamente con la declaración del ejercicio.
Sobre rendimientos, pagos provisionales efectuados y deducciones de personas físicas con ingresos por arrendamiento a través de fideicomiso (Programa DIM anexo 10)
De operaciones efectuadas a través de fideicomisos y asociaciones en participación (Programa DIM anexo 10)
De sociedades de inversión de capitales (Forma oficial 53 y anexo 1)

DIM 2016 de Personas Físicas

La Declaración Informativa Múltiple de personas físicas contendrá:

De retenciones del ISR (Programa DIM anexo 2)
Donativos otorgados (Programa DIM anexo 3)
Saldo insoluto de préstamos y de financiamientos del extranjero (Programa DIM anexo 4)
Pagos a residentes en el extranjero (Programa DIM anexo 4)

DIM 2016 de Personas Morales con fines No Lucrativos

La Declaración Informativa Múltiple de personas morales con fines no lucrativos contendrá:

De sueldos, salarios, conceptos asimilados, crédito al salario y subsidio para el empleo (incluye ingresos por acciones) (Programa DIM anexo 1)
De retenciones del ISR (Programa DIM anexo 2)
De las personas a las que les hubieran otorgado donativos (Programa DIM anexo 3)
De Pagos efectuados a residentes en el extranjero (Programa DIM anexo 4)
De ingresos obtenidos y erogaciones efectuadas (Programa DEM)

¿Cómo informar en la DIM sobre partes relacionadas?

Si las personas morales efectúan operaciones con partes relacionadas del extranjero, tendrán que presentar conjuntamente con la declaración del ejercicio a través de medios magnéticos o Internet el anexo 9 de la DIM.

¿Cómo completar el Anexo 9 de Partes Relacionadas de la DIM?

El Anexo 9 se compone de registros, en cada uno se dividirá por tipo de operación y por cada parte relacionada residente en el extranjero.

Si realiza una operación de venta cada mes de mercancías a una parte relacionada. En este caso, se deberá presentar un registro por la venta de mercancías, informando el monto anual correspondiente a estas operaciones.

Si lo que se hace es vender a tres partes relacionadas (dos extranjeras y una mexicana), se presentarán dos registros, uno por cada parte relacionada residente en el extranjero.

¿Qué informar?

Cada registro se compone de tres secciones que veremos a continuación:

Identificación del residente en el extranjero

Nombre, razón o denominación social
Domicilio del residente en el extranjero
Número de identificación fiscal
Clave del país de residencia

Detallar las operaciones

Clave del método de precios de transferencia utilizado
Clave de operación
Tipo de margen obtenido de utilidad o pérdida
Porcentaje obtenido de la operación (Utilidad o Pérdida)
Monto acumulado obtenido de la operación
Monto deducido obtenido de la operación
Monto de las operaciones devengadas
Monto de las operaciones exigibles
Monto de las operaciones pagadas
Monto de las operaciones exentas
Indique si utilizó una tasa de impuesto o exención prevista en algún tratado que tenga celebrado México para evitar la doble tributación
Tasa de retención
ISR pagado por retención

Funciones realizadas por el contribuyente

Descripción de la actividad del contribuyente
Manufactura (especifique)
Distribución (especifique)
Prestación de servicios (especifique)
Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes (especifique)
Otros (especifique)
Indique si cuenta con un estudio de precios de transferencia para realizar sus operaciones
En caso de operar en base a un acuerdo anticipado de precios de transferencia (APA) indique: Número de oficio y Fecha de oficio

Expedición de Constancias

Si lo que deseas es expedir constancias a terceros, tendrás que usar los anexos 1, 2 y 4 del programa DIM, en lugar de las formas fiscales:

37. Constancia de Sueldos, Salarios, Conceptos Asimilados, Crédito al Salario y subsidio al Empleo (Incluye Ingresos por Acciones)
37-A. Constancia de Pagos y Retenciones del ISR, IVA e IEPS
28. Constancia de Pagos Efectuados a Residentes en el Extranjero provenientes de Fuente de Riqueza ubicada en Territorio Nacional

El anexo 1 debe contar con sello y firma del empleador que lo imprime

Declaraciones Complementarias

En el caso de tener que efectuar una declaración complementaria, es fundamental indicar el número de operación o folio asignado y la fecha de presentación de la declaración que se complementa. Sólo debes acompañar el o los anexos que se complementan y en los mismos incluir la información que se corrige y la que no se modificó.

¿Qué salario mínimo se utiliza para la informativa de salarios?

Dado que hay dudas sobre qué salario mínimo utilizar, en función a los cambios efectuados durante el ejercicio anterior, es clave conocer que los topes son los vigentes a la fecha de pago de cada percepción.

Por esta razón, debemos tomar el salario mínimo vigente en el área geográfica del lugar de prestación del trabajador, a la fecha de cada pago.

Causas de rechazo de la Declaración Informativa Múltiple

Inconsistencias	Cómo evitarlas
Presentación de declaraciones informativas fuera del plazo.	Deben presentarse a más tardar el 15 de febrero de 2017.
El RFC del retenedor es incorrecto cuando la declaración se presenta en las Administraciones Locales de Servicios al Contribuyentes (en unidad de memoria extraíble USB o en CD, cuando hayan sido capturados más de 1000 registros).	El RFC del retenedor debe coincidir con el que tiene registrado ante el SAT y con el que contienen las constancias que se entrega a cada uno de los trabajadores o a las demás personas a las que les realizaste pagos y les efectuaste la retención correspondiente.
El retenedor presenta varias declaraciones informativas en donde relaciona por segmento a sus empleados.	En declaraciones complementarias de la DIM debes indicar el número de operación asignado y la fecha de presentación de la declaración que se complementa, y acompañar sólo el (los) Anexo(s) que se modifica(n), y contener tanto la información que se corrige como la que no se modificó.
Las entidades paraestatales o empresas que tienen sucursales u otros establecimientos, en ocasiones presentan la declaración informativa por cada oficina, sucursal o establecimiento.	Debes presentar de manera global la declaración informativa ante la ALSC que corresponda al domicilio fiscal que tengas registrado ante el SAT. No se debe presentar por cada sucursal o establecimiento.
Se omite acumular la totalidad de los ingresos en el mismo anexo, por ejemplo, indemnizaciones, jubilaciones, ingresos asimilados a salarios, es decir, se presenta el anexo en varias ocasiones y de manera independiente, lo que propicia la generación de saldos a favor improcedentes.	La información de salarios, asimilados a salarios, indemnización, etcétera, se reportan en el mismo anexo de manera integral.
En algunas declaraciones se captura el ejercicio en que se presenta la declaración y no el ejercicio al que corresponde la declaración.	En el campo de Ejercicio Fiscal debes capturar el ejercicio al que corresponde la información que se presenta.
En algunas declaraciones informativas, se relaciona el RFC del contribuyente de manera incorrecta.	La información que proporcionas en las constancias y la que se informa al SAT a través de la DIM debe coincidir en su totalidad.Para estos efectos podrás proporcionar el Anexo 1 o el Anexo 2 que genera el programa DIM. Cuando se presente declaración complementaria debes substituir la constancia que se te haya proporcionado con la información incorrecta.
El retenedor manifiesta información errónea en el contenido de la declaración informativa	Que el retenedor verifique que la información que manifiesta de sus trabajadores o de las demás personas a las que se les hacen retenciones sea correcta, a fin de evitar incongruencias de importes, RFC de contribuyentes y ejercicio fiscal correspondiente.
El retenedor modifica su RFC y expide constancias amparando retenciones con el RFC anterior.	Cuando como retenedor modifiques tu RFC, debes verificar que las constancias que expidas contengan el RFC vigente.
El retenedor manifiesta el RFC de los contribuyentes asalariados a diez posiciones, (sin homoclave) durante varios ejercicios fiscales.	Como patrón debes inscribir a tus trabajadores al RFC cuando éstos no se encuentren inscritos, debiendo proporcionar a dichas personas copia de la solicitud y comprobante de inscripción. El RFC a 13 dígitos que proporciones al SAT al realizar el trámite de inscripción es el que debes manifestar en la Declaración Informativa Múltiple.

Versiones anteriores de la DIM

DIM 2015

Descargar la DIM 2015

Enlace de descarga DIM 2015

Requisitos de la DIM 2015

Para poder ejecutar el sistema DIM 2015 V. 3.3.10 se requiere contar con Java 1.3.1, aunque a la hora de descargar el instalador del sistema DIM incluye dicho software, con las configuraciones predeterminadas para facilitar la Carga Batch.